ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО
„АУДИТОРСЬКА ФІРМА “ІВАННА”
36004, м. Полтава, вул. Головка, 8, к.144,
тел./факс (0532) 57-12-22, e-mail:af_ivanna@mail.ru
р/р №2600010952 в ПАТ „Полтава-банк” м. Полтава, МФО
331489, код ЗКПО 32753873,
Свідоцтво про внесення в Реєстр
аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги
№3522, чинне до 24.12.2014 року
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
Наглядовій раді
Публічного акціонерного товариства “НДІ ЕМАЛЬХІММАШ І НТ „КОЛАН” (Україна, м.
Полтава)
ЗВІТ ЩОДО ПОПЕРЕДНЬОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Ми провели аудит попередньої фінансової звітності
Публічного акціонерного товариства “НАУКОВО
– ДОСЛІДНИЙ І КОНСТРУКТОРСЬКО – ТЕХНОЛОГІЧНИЙ ІНСТИТУТ ЕМАЛЬОВАНОГО ХІМІЧНОГО
ОБЛАДНАННЯ І НОВИХ ТЕХНОЛОГІЙ „КОЛАН” (код ЕДРПОУ 04637622;
місцезнаходження – юридична адреса: 36002, м. Полтава, Октябрьский район, вул.
Фрунзе, 153; фактична адреса: 36002, м. Полтава, Октябрьский район, вул.
Фрунзе, 153; дата держаної реєстрації – 15.01.1992 року), що додається та, яка
складається з балансу станом на 31 грудня 2012 року та відповідних звітів про
фінансові результати, рух грошових коштів та власний капітал за рік, який
закінчився цією датою, а також стислого викладу суттєвих принципів облікової
політики та інших приміток, включаючи інформацію, яка пояснює вплив переходу з
попередньо застосованих П(С)БО на М(С)ФЗ (надалі разом – „попередня фінансова
звітність”).
Попередню фінансову звітність було складено
управлінським персоналом із використанням описаної у примітці 2 „Основа надання
інформації” концептуальної основи спеціального призначення, що ґрунтується на
застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 „Перше застосування МСФЗ”.
Ця попередня фінансова звітність складена з метою
формування інформації, яка буде використана для підготовки порівняльної
інформації при підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ станом на
31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, які будуть зроблені в разі
змін вимог стандартів та тлумачень, що будуть використані при складанні першої
фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 року.
Відповідальність
управлінського персоналу за попередню фінансову звітність
Управлінський персонал несе
відповідальність за складання попередньої фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною
основою спеціального призначення, описаною в примітці 2 „Основа надання
інформації”. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним
для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить
суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення
думки щодо цієї попередньої фінансової звітності на основі результатів
проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів
аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також
планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що
попередня фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання
аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та
розкриттів у попередній фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від
судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень попередньої
фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих
ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються
складання суб’єктом господарювання попередньої фінансової звітності з метою
розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою
висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта
господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових
політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та
оцінку загального подання попередньої фінансової звітності.
Ми вважаємо, що
отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для
висловлення умовно-позитивної думки
При трансформації
фінансової звітності ПАТ у фінансову звітність за МСФЗ станом на 01.01.2011р. управлінським
персоналом не були виправлені помилки, пов’язані з невірним застосуванням П(С)БО, не
було переглянуто оцінку
основних засобів та нематеріальних активів на зменшення корисності, що може вимагати
коригування показників звітності станом на 31.12.2012р. При здійсненні
трансформаційних коригувань були допущені помилки, які призвели до здвоєння оборотів,
в тому числі при трансформації капітальних інвестицій, що відповідають
критеріям визнання відповідно до МСБО 16 „Основні засоби” залишок в сумі 33
тис. грн. було враховано двічі, аналогічно, зайво зменшено корисність поточної
дебіторської заборгованості в сумі 97 тис. грн.
Висновок
На нашу думку, за
винятком впливу питань, про які йдеться у попередньому параграфі, попередня
фінансова звітність станом на 31.12.2012 р. за рік, що закінчився на зазначену
дату, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до концептуальної основи спеціального призначення, описаної в примітці 2, включаючи припущення
управлінського персоналу щодо стандартів та тлумачень, що, як очікується,
будуть чинними, та облікових політик, що, як очікується, будуть прийняті на
дату, коли управлінський персонал підготує перший повний пакет фінансової
звітності згідно з МСФЗ станом на 31.12.2013 року.
Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання
Ми звертаємо увагу на Примітку 4, яка
пояснює ймовірність внесення коригувань у вхідні залишки балансу на 01.01.2012
р. та попередню фінансову звітність за 2012 рік під час складання балансу
першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 р.
Також звертаємо увагу на те, що тільки повний пакет фінансової звітності за
МСФЗ, який включає три Баланси (Звіти про фінансовий результат), два Звіти про
фінансові результати (Звіти про сукупний дохід), Звіти про рух грошових коштів,
Звіти про власний капітал, і відповідні примітки (в тому числі порівняльну
інформацію до всіх приміток, що вимагається МСФЗ), може забезпечити достовірне
відображення фінансового стану Публічного акціонерного товариства “НАУКОВО –
ДОСЛІДНИЙ І КОНСТРУКТОРСЬКО – ТЕХНОЛОГІЧНИЙ ІНСТИТУТ ЕМАЛЬОВАНОГО ХІМІЧНОГО
ОБЛАДНАННЯ І НОВИХ ТЕХНОЛОГІЙ „КОЛАН”, результатів його операційної діяльності
та руху грошових коштів згідно з МСФЗ. Наша думка не модифікована щодо цього
питання.
Попередню фінансову звітність Публічного
акціонерного товариства “НАУКОВО – ДОСЛІДНИЙ І КОНСТРУКТОРСЬКО – ТЕХНОЛОГІЧНИЙ
ІНСТИТУТ ЕМАЛЬОВАНОГО ХІМІЧНОГО ОБЛАДНАННЯ І НОВИХ ТЕХНОЛОГІЙ „КОЛАН” було складено в процесі зміни
концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня фінансова
звітність Публічного акціонерного товариства “НАУКОВО – ДОСЛІДНИЙ І
КОНСТРУКТОРСЬКО – ТЕХНОЛОГІЧНИЙ ІНСТИТУТ ЕМАЛЬОВАНОГО ХІМІЧНОГО ОБЛАДНАННЯ І
НОВИХ ТЕХНОЛОГІЙ „КОЛАН” може бути
не прийнятною для інших цілей.
Цей аудиторський
висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено відповідним органам
Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.
ЗВІТ
ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ
Цей розділ аудиторського висновку
підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновкум при розкритті
інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої
позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового
ринку 29.09.2011 р. №1360.
Вартість чистих активів Товариства
Під
вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка
визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми
його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок
вартості чистих активів акціонерних товариств здійснено згідно Методичних
рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо
визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004р. №485
з метою реалізації положень частини 3
статті 155 «Статутний капітал акціонерного товариства» Цивільного кодексу
України.
Станом
на 31.12.2012р. чисті активи Публічного акціонерного товариства “НАУКОВО –
ДОСЛІДНИЙ І КОНСТРУКТОРСЬКО – ТЕХНОЛОГІЧНИЙ ІНСТИТУТ ЕМАЛЬОВАНОГО ХІМІЧНОГО
ОБЛАДНАННЯ І НОВИХ ТЕХНОЛОГІЙ „КОЛАН” складають:
|
Рядок |
Показники |
Сума на кінець звітного періоду, тис.грн. |
|
1. |
АКТИВИ |
4247 |
|
1.2 |
Необоротні активи |
4788 |
|
1.3 |
Оборотні активи |
2 |
|
1.4 |
Витрати майбутніх періодів |
0 |
|
1.5 |
Усього активів |
9037 |
|
2. |
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ |
|
|
2.1 |
Довгострокові зобов’язання |
0 |
|
2.2 |
Поточні зобов’язання |
2518 |
|
2.3 |
Забезпечення наступних витрат і платежів |
0 |
|
2.4 |
Доходи майбутніх періодів |
0 |
|
2.5 |
Усього зобов’язань |
2518 |
|
3. |
ЧИСТІ АКТИВИ (рядок 1.5-рядок 2.5) |
6519 |
|
4. |
СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ, у тому числі: |
3175 |
|
4.1 |
Неоплачений капітал |
0 |
|
4.2 |
Вилучений капітал |
0 |
|
5. |
Відвернення (рядок 3 – рядок 4) |
3344 |
Таким
чином, станом на 31.12.2012р. чисті активи Публічного акціонерного товариства
“НАУКОВО – ДОСЛІДНИЙ І КОНСТРУКТОРСЬКО – ТЕХНОЛОГІЧНИЙ ІНСТИТУТ ЕМАЛЬОВАНОГО
ХІМІЧНОГО ОБЛАДНАННЯ І НОВИХ ТЕХНОЛОГІЙ „КОЛАН” дорівнюють 6519 тис.грн., що
перевищує розмір статутного капіталу
товариства на 3344 тис.грн., тобто знаходяться у межах чинного
законодавства.
Наявність
суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та
іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до
Комісії разом з фінансовою звітністю
Під
час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення
наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала
аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА
720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять
перевірену аудитором фінансову звітність».
В
результаті проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактів про
інші події, інформація про які мала надаватись користувачам звітності згідно з
вимогами статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок».
На
п
Основні відомості про
аудиторську фірму
|
Назва аудиторської фірми |
Приватне підприємство „Аудиторська фірма „Іванна” |
|
Ідентифікаційний код юридичної особи |
32753873 |
|
Юридична адреса Місцезнаходження юридичної особи |
36037, м. Полтава, вул. Головка, буд. 8 к. 144 |
|
Номер, дата видачі свідоцтва про державну реєстрацію |
Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серія „А00” №084226 від
31.12.2003 року, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до
ЄДР № 15881200000003557 |
|
Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів, які можуть здійснювати Аудиторську діяльність |
Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів №3522,
видане Аудиторською палатою України від 27.01.2005 року згідно рішення
№144/6, строк дії якого подовжено до 24.12.2014 року згідно рішення від
24.12.2009р. №209/4 |
|
Номер, дата видачі сертифіката аудитора |
- Іванова Наталія Анатоліївна, сертифікат №001184, виданий згідно рішення
АПУ від 28.04.1994 року №14, строк дії якого подовжено згідно рішення АПУ від
26.03.2008р. №188/2 до 28.04.2013 року - Іванова Марина Олександрівна, сертифікат №005343, виданий згідно рішення
АПУ від 27.06.2002 року №111, строк дії якого подовжено згідно рішення АПУ
від 21.05.2012р. №250/2 до 27.06.2017 року -
|
Директор ___________________________ Н.А.Іванова
5 квітня 2013 року